Рентабельность и ее виды: показатели и формула расчета

Для чего используют показатель

Основные фонды делятся на производственные и непроизводственные. Основные DP — это фонды, прямо или косвенно участвующие в производстве. Непроизводственные структуры: обслуживают социальные нужды и входят в бюджет организации ОС.

Рентабельность определяет эффективность использования основных средств и капитальных вложений. Чем выше показатель ROPS, тем выше производительность за счет использования основных производственных фондов. Если показатель начал резко снижаться, руководство делает вывод о неэффективности работы того или иного объекта операционной системы и принимает решение об отмене.

Анализ критерия рентабельности ОПС направлен на выявление неэффективных и неэффективных сегментов производственных процессов в компании, на оценку качества работы и степени профессионализма сотрудников, задействованных в производстве и использующих специализированное оборудование. Внешние и внутренние пользователи экономической отчетности с помощью RBS понимают, насколько успешно организация ведет финансово-хозяйственную деятельность и насколько высока отдача от вложений в основной капитал и капитальных вложений.

Более точный расчет относительно основных фондов

Поскольку недвижимость имеет тенденцию к изменению своей стоимости с течением времени, период в один год может быть достаточно продолжительным, чтобы некоторые числа изменили свою стоимость. Для приблизительного расчета итогов достаточно, но если требуется более правильное значение, его нужно рассчитать как можно точнее. Для этого необходимо определить среднюю стоимость основных средств за год.

Сделать это можно двумя способами.

• Найдите среднее арифметическое между показаниями начала и конца года:

SRSTos = (STos1 + STos2) / 2, где:

SRSTos — средняя стоимость основных средств за год;

STos1 — стоимость активов на начало года;

СТОС2 — их стоимость на конец года.

• Учитываются основные средства, поступившие и списанные:

SRSTos = STos1 + STos + — STos–, где:

STos + — стоимость товаров, полученных в течение данного года;

СТО — стоимость выбывающих основных средств.

Конкретные показатели рентабельности

Если необходимо выяснить не только общий процент прибыльности компании, а рассмотреть его проявление в той или иной сфере, то необходимо проанализировать прибыльность по конкретным показателям. В деловой практике используется экономическая оценка следующих параметров:

• рентабельность продаж (Rр) — показывает, сколько дохода получено с каждой заработанной денежной единицы; показывает отношение чистой прибыли (Прч) к выручке (В) от проданных товаров; формула для расчета: Rp = Prch / V;
• рентабельность средств (Rf) — помогает оценить качество управления бизнесом, выделить эффективность возможных вложений; — отношение чистой прибыли (Прч) к средней стоимости основных средств (СРСТос); формула: Rf = Prch / CPSTos;
• рентабельность капитала (Rк) — анализирует эффективность использования собственного капитала компании; этот показатель удобен для сравнения эффективности различных компаний и видов деятельности, особенно удобен для собственника, который хочет знать, насколько выгодны его вложения в тот или иной сегмент; рассчитывается как частное между чистой прибылью за год (Rp) и цифровым средним значением капитала (SRVk); формула: Rk = Prch / SRVk.

ПРИМЕЧАНИЕ! Анализ рассчитанных показателей рентабельности информативен только в динамике, это позволит зафиксировать моменты падения и роста эффективности и адекватно оценить все факторы.

Рентабельность проекта

Каждый предприниматель стремится увеличить масштабы своего бизнеса, чтобы увеличить мощность, развиваться и, в конечном итоге, получать больше прибыли. Оценка прибыльности на каждом из этапов может показать, идет ли развитие в правильном направлении и какие показатели требуют корректировок и вмешательств.

Чаще всего для расчета рентабельности используют несколько методов:

• Метод, позволяющий рассчитать чистую приведенную стоимость, что поможет определить чистую прибыль проекта.
• Метод, используемый для расчета индекса производительности. Используется, когда необходимо знать соотношение между затратами и выгодами.
• Метод расчета предельной эффективности капитала (внутренней нормы прибыли). Используется для расчета возможного уровня капитальных затрат в новом проекте.

Формула:

IRR = (чистая приведенная стоимость / сумма первоначальных инвестиций) * 100%

Цели, для которых используется расчет:

1. Определите затраты, если проект осуществляется за счет заемных средств.
2. Подтвердите рентабельность и выгоду проекта.

Если для реализации проекта берется банковский кредит, расчет внутренней нормы доходности покажет, какой будет максимально допустимая процентная ставка. Все, что выше этого значения, говорит о недостатке выбранного курса.

Факторы влияния на показатель

На прибыльность может влиять множество различных факторов, включая внешние и внутренние. Лучше заранее изучить каждый фактор, чтобы процесс расчета показателей был предельно точным и надежным.

Внешние факторы

Под внешними факторами понимаются такие влияния, которые могут положительно или отрицательно повлиять на работу компании и при этом не контролируются самой компанией. Организация должна пережить эту ситуацию и быстро найти наиболее подходящее решение.

Изменения в налоговом законодательстве — внешние факторы.

Изменение налогового законодательства может серьезно повлиять на работу бизнеса. Повышение ставки налога приведет не только к увеличению затрат, но и к снижению чистой прибыли. Дополнительно компании потребуется перепрошить кассовый аппарат, введя в него новые данные для последующего использования в расчетах клиентов.

Дополнительно к внешним факторам можно отнести:

• спрос на конкретные товары или услуги;
• местонахождение компании;
• деятельность конкурентов;
• инфляция, изменение экономического положения страны;
• санкции со стороны других государств;
• изменения в правовой базе;
• появление новых технологий и тд

Местоположение компании действительно может иметь огромное влияние на производительность и прибыльность компании. Если товары будут перевозить по воздуху из одного города в другой, затраты значительно возрастут. Это означает, что для получения необходимой прибыли вам необходимо будет производить высокие продажи по определенным ценам.

Общее ухудшение экономической ситуации в стране и финансовый кризис снижают финансовую прибыльность компании, не позволяя ей развиваться рука об руку.

Внутренние факторы

К внутренним влияющим факторам относятся характеристики предприятия, на котором выполняется работа.

Квалификация сотрудников и условия труда — внутренние факторы

Большое значение имеют следующие показатели:

• качество товара;
• объем производства;
• эффективность и объем рекламы;
• условия труда и навыки сотрудников;
• система ценообразования;
• общая финансовая политика компании;
• репутация компании на рынке, взаимоотношения с клиентами и поставщиками;
• продуманность логистической системы;
• состояние имеющихся активов и денежных средств.

Плохой маркетинг или неправильно спроектированная система выпуска продукции могут привести к значительному падению прибыльности. Если у компании плохая репутация на рынке, добиться высоких продаж будет очень сложно. Это означает, что прибыль компании будет минимальной.

На прибыльность влияет множество внутренних факторов. Практически все действия компании в конечном итоге влияют на прибыльность и успех компании.

Рентабельность предприятия: формула расчета

Прибыльность — это относительный показатель прибыльности, отношение прибыли к показателю, по которому вы хотите узнать производительность. Если объяснять это «на пальцах», то рентабельность показывает, какую прибыль приносит организация на каждый вложенный и потраченный ею рубль.

В общих чертах для рентабельности формула расчета выглядит так:

R = P / X * 100%,

где это находится:

R — рентабельность;

П — прибыль;

X — показатель, доходность которого мы считаем.

Эти показатели будут рассмотрены ниже.

Рентабельность выражается в процентах, поэтому результат деления необходимо умножить на 100.

Как рассчитать рентабельность основных средств

Порядок расчета рентабельности основных средств

Как рассчитать доходность по основным средствам:

1. Получите данные о чистой прибыли за расчетный год.
2. Рассчитайте среднюю стоимость основных средств на расчетный год.
3. Разделите чистую прибыль на среднюю величину основных средств.
4. Умножьте полученное соотношение на 100%.

Ниже мы более подробно рассмотрим, как правильно рассчитать рентабельность основных средств.

Рентабельность основных средств рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней стоимости основных средств. Как правило, используется процентное соотношение, поэтому полученный коэффициент необходимо умножить на 100%.

Исходя из приведенной выше информации, для расчета потребуются следующие данные:

• Чистая прибыль;
• Среднегодовая стоимость основных средств.

Некоторые компании вместо чистой прибыли используют балансовую прибыль, данные которой можно найти в бухгалтерском отчете.

Формула рентабельности основных средств

Формула расчета рентабельности основных средств

Классическая формула рентабельности основных средств выглядит так:

ROS = PP / SOS x100%,

где это находится

• ROS — рентабельность основных средств;
• ЧП — чистая прибыль;
• SOS — средняя стоимость основных средств.

Чтобы получить данные, необходимые для этой формулы, вам необходимо иметь доступ к бухгалтерским документам: балансу и OFR (отчет о движении денежных средств).

Как видно из приведенной выше формулы, в расчетах используется средняя стоимость основных средств, поэтому сначала необходимо рассчитать этот показатель.

Для этого используется следующая формула:

SOS = (OS (стартовая полоса) + OS (последняя полоса)) / 2,

где это находится

• SOS — средняя стоимость основных средств;
• ОС (начало пер.) — стоимость основных средств на начало периода;
• ОС (с. Пер.) — стоимость основных средств на конец периода.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета рентабельности основных средств на конкретном примере.

Данный:

• Чистая прибыль компании за год — 100 765 рублей;
• Стоимость основных средств на начало периода — 548 986 рублей;
• Стоимость основных средств на конец периода 654 000 руб.

Для начала рассчитаем среднюю стоимость основных средств:

SOS = (548 986 + 654 000) / 2 = 601 493 рубля

Теперь, имея все исходные данные, рассчитаем стоимость основных средств:

POC = 100 765/601 493 x 100% = 0,167 x 100% = 16,7%

В результате рентабельность основных средств за год составила 16,7%.

Понятие основных средств

Что такое основные средства

Основные средства включены в класс внеоборотных активов и есть в каждой компании.

Основные средства — это активы предприятия, которые эксплуатируются более 12 месяцев и не теряют первоначального вида.

Примеры основных средств включают:

• Здания (мастерская, офис, склад, школы, учреждения культуры, кафе и рестораны);
• Сооружения (насосные станции, электростанции, плотины).
• Оборудование (компьютеры, факсы, телефоны, принтеры, майнеры).
• Оборудование (машины, двигатели, печи, производственные цеха, котлы).
• Транспорт (принадлежащий компании, включая служебные автомобили сотрудников).
• Инструмент (рассчитан на длительный срок и стоимостью более 40 000 руб).
• Долгосрочные ресурсы (земля, животноводство).

При расчете рентабельности основных средств, как правило, учитываются виды деятельности, непосредственно связанные с производством товаров или услуг, поэтому их еще называют производственной деятельностью. Их доля наиболее высока в сферах производственной деятельности, таких как металлургия, нефтехимия, энергетика и т.д.

Фонды, не участвующие в производстве, обслуживают социальную сферу и называются непроизводственными.

Подробнее о том, что входит в основные средства, смотрите в видео ниже:

Эффективность основных фондов

Факторный анализ рентабельности фирмы

Просто чтобы понять, какие факторы на что влияют, и проводится факторный анализ. С его помощью вы можете определить точную сумму дохода от бизнеса, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Есть специальные формулы для определения:

Прибыльность = (Прибыль от продажи товара или услуги / Стоимость) * 100%

Есть еще одна формула:

Рентабельность = ((Цена товара или услуги — Стоимость) / Стоимость)) * 100%

В классическом варианте анализа используются три или пять факторов. Для трехфакторного анализа необходимо принять рентабельность продуктов, интенсивность капитала и оборачиваемость средств.

Для пятифакторного анализа используется трудоемкость, материалоемкость, износ, оборачиваемость капитала.

Благодаря тому, что при анализе все факторы разделены на количественные и качественные показатели, специалисты имеют возможность увидеть развитие компании с разных сторон.

Но давайте попробуем разобраться получше, сначала попробуем разобраться, какие виды доходности существуют.

Как вычислить процент рентабельности

Для оценки этого показателя необходимо знать цифровое выражение чистой прибыли за выбранный период времени (чаще всего для анализа выбирается год), а также стоимость объектов недвижимости (основных средств) за выбранный период времени тот же период.

Чтобы рассчитать, какой доход соответствует каждому вложенному рублю, достаточно найти соотношение этих показателей. Формула расчета рентабельности:

R = (PRh / STos) x 100%

где это находится:

• R — показатель рентабельности;
• ПРч — чистая прибыль организации за отчетный период (год);
• СТО — стоимость основных средств предприятия за аналогичный период.

И прибыль, и стоимость активов для формулы берутся в денежном выражении (в рублях).

Иногда вместо чистой прибыли используется показатель балансовой прибыли. Эти цифры следует брать из документов бухгалтерского учета, а именно:

• баланс (модуль 1);
• отчет о финансовых результатах организации (модуль 2).

Расчёт рентабельности

Самым большим показателем, конечно же, является прибыльность всей компании. Для его расчета обычно используются бухгалтерские и статистические документы за период.

Упрощенный вариант расчета выглядит так:

P = PA / CA * 100%

Р — рентабельность предприятия

BP — балансовая прибыль. Он рассчитывается путем вычитания стоимости продукта из полученной выручки. Но это до налогов!

CA — общая стоимость всех активов, как оборотных, так и внеоборотных, а также производственных предприятий и ресурсов. Данные взяты из бухгалтерского баланса.

Если по результатам анализа рентабельность низкая, предпринимателю следует действовать в срочном порядке. Возможно, потребуется скорректировать производственные затраты, пересмотреть методы руководства или найти другого поставщика.

Рентабельность активов (ROA)

Предыдущий анализ показал полную картину. Но это невозможно сделать без предварительного анализа эффективности использования товаров. Потому что их использование напрямую влияет на прибыль всей компании.

Если после анализа результат показывает, что показатель низкий, то можно сделать вывод, что с капиталом, как и с другими активами, дела обстоят плохо. Точнее, мало. Но высокий балл будет свидетельствовать о том, что компания использует правильную тактику.

ROA показывает финансовую окупаемость всего проекта. Следовательно, этот анализ необходимо проводить часто. Это позволит понять, какой из объектов не приносит нужной прибыли, принять меры — модернизировать или даже отказаться от использования.

Формула проста:

ROA = P / A
P — прибыль за весь период времени, использованный для анализа
A — среднее значение для типов активов за тот же период

Один из самых полезных и ориентировочных коэффициентов. Если результат меньше нуля, значит, компания работает в убыток.

Рентабельность основных средств (ROFA)

Основные средства обычно включают в себя средства труда, используемые в рабочем процессе предприятия. Срок использования таких средств не должен превышать 12 месяцев, а сумма амортизации должна быть включена в расчет стоимости товаров или услуг. Чтобы было понятнее, вот несколько примеров таких инструментов:

• Здания, здания, в которых расположены ваши мастерские, склады, офисы и т.д.
• Оборудование, производящее товары.
• Транспортные средства — погрузчики, большегрузные автомобили.
• Офисная или рабочая мебель.
• Остальной транспорт.
• Дорогой инструмент.

Формула расчета следующая:

R = (NP / OS) * 100%
ЧП — чистая прибыль
ОС — стоимость основных средств

Этот показатель играет важную роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли на рубль вложенных средств.

Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. В таком случае нужно что-то менять, потому что предприятие убыточно и нерационально использует основные средства.

Рентабельность реализованной продукции (ROM)

Формула расчета этого показателя тоже проста:

ROM = чистая прибыль / затраты

Значение этого показателя может показать, сколько может принести каждый вложенный рубль.

Схема расчета проста:

• Во-первых, необходимо определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берется период от одного месяца до одного года.
• Ниже приводится расчет всей прибыли от продаж. Для этого прибавляются доходы.
• Впоследствии определяется чистая прибыль.
• Последний шаг — применить формулу ROM.

Для повышения эффективности анализа можно сравнивать показатели такой доходности одновременно за несколько периодов. Это даст представление о том, насколько эффективно работает фирма.

Рентабельность продаж (ROS)

Этот индикатор предназначен для отражения процента от общего дохода, который представляет собой прибыль компании.

Формула расчета:

ROS = (прибыль / доход) * 100%

Для просчета используются разные виды прибыли, в зависимости от компании. Все зависит от ассортимента, сферы деятельности и многих других параметров.

Также рентабельность продаж часто называют нормой прибыли. Так как он показывает долю доли прибыли в общей выручке.

Сравнение этого показателя с течением времени также является полезным инструментом для понимания динамики роста или снижения показателей компании.

Если рассматривать краткосрочный период, стоит выделить операционную рентабельность продаж. Формула для этого:

Операционная прибыль от продаж = (прибыль до налогообложения / выручка) * 100%

Чем выше значение, тем лучше работает компания и тем большую прибыль получает владелец.

Рентабельность прибыли

Если вы хотите знать, насколько прибылен ваш проект, рассчитайте этот показатель. Также нужно понимать, что без его расчета, например, невозможно составить качественный бизнес-план.

Формула:

R = VP / V
ВП — валовая прибыль (полученная выручка за вычетом себестоимости).
B — выручка от продаж

Рентабельность персонала (ROL)

Это относительный показатель. Но не менее важно. На самом деле, все давно поняли, насколько важен элемент управления работой в деятельности компании. Потому что это влияет на производство в целом. А чтобы эффективно управлять персоналом, необходимо отслеживать количество, уровень подготовки, навыки, компетенции, повышение квалификации каждого и так далее

Формула:

ROL = PP / CH
ЧП — чистая прибыль
ЧШ — штатная численность

Для более детального анализа рассчитывается соотношение затрат на персонал к чистой прибыли. И еще проверяется прибыльность сотрудника. Это делается путем деления затрат на его поддержание на долю прибыли, которую он приносит компании.

Такие расчеты могут показать состояние управления работой, выявить сильные и слабые стороны, указать на необходимость сокращения или увеличения штата.

особенно важно рассчитывать этот показатель для малого бизнеса, чтобы оптимизировать расчеты более эффективно.

Порог рентабельности

Этот термин означает минимальную сумму продаж, при которой выручка от таких продаж покроет все затраты на производство и доставку продукта / услуги потребителю. Но прибыль здесь не учитывается.

Эта метрика может помочь владельцу бизнеса спланировать количество продаж, которые ему нужно будет совершить, чтобы работать без потерь.

Часто этот индикатор называют точкой безубыточности или критической точкой (не путать с точкой выхода для получения чистой прибыли!)

Подробнее об этом можно прочитать в материале «Точка безубыточности.

Формула расчета:

PR = PZ / Kvm
PR — порог доходности
ПП — постоянные затраты на производство товаров / услуг и на их реализацию

Kvm — коэффициент валовой прибыли. Вы можете рассчитать его по другой формуле:

Kvm = (V — Zpr) * 100%
B — выручка
Пр — сумма переменных затрат

Большое значение для этого показателя имеют такие критерии, как цена продукта, а также любые переменные и постоянные затраты предприятия. О них — также в статье Точка безубыточности.

Цели оценки рентабельности

Анализ такого важного параметра не нуждается в обосновании. Экономический анализ окупаемости инвестиций помогает предпринимателю и его коллегам в решении следующих экономических проблем:

• определять намерения относительно инвестиций и других форм сотрудничества;
• определить уровень рентабельности организации;
• адаптировать экономические подходы к ведению бизнеса;
• сравнивать динамику показателей по разным причинам;
• выявлять менее прибыльные или убыточные предприятия;
• оценить качество работы сотрудников с данными основными средствами (оборудованием);
• найти резервы повышения эффективности работы.

Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?

Итак, мы обнаружили, что по рентабельности можно судить об эффективности компании. Отсюда круг людей, которым этот индикатор может быть полезен. Очевидно, к ним относятся:

• владельцы бизнеса, которым необходимо знать, как работают их деньги;
• менеджеры, потому что они несут ответственность за работу компании, в том числе перед собственниками;
• потенциальные инвесторы: стоит понимать, куда вы вкладываете;
• аналитики, экономисты, финансисты: работают с цифрами, делают прогнозы, ищут резервы роста и борются с неэффективным использованием ресурсов.

На первый взгляд все. Между тем, налоговики тоже должны быть включены в круг заинтересованных сторон. Да, инспекцию также интересует ваша рентабельность, а именно показатели рентабельности продукции и товаров. Они отслеживают среднюю прибыльность по секторам: данные доступны в приложении n. 4 приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. ММ-3-06 / 333 @ (информация обновляется ежегодно). И сравните с ними свою прибыльность. Отклонение более чем на 10% может быть сигналом для включения компании в план выездной проверки (см. 11 общедоступных критериев самооценки налогоплательщиками рисков налоговой проверки). А это значит, что на рентабельность стоит обратить внимание даже сотрудникам бухгалтерской и налоговой служб организаций.

Подробности сравнения рентабельности организации со средними по отрасли показателями, в том числе с помощью интернет-сервиса налоговой службы, рассказали специалисты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, скачайте ее бесплатно и следуйте инструкциям.

Снижение рентабельности — о чем это говорит

Снижение рентабельности свидетельствует о том, что компания работает менее эффективно, чем могла бы. Низкие цифры часто ставят под сомнение существование рассматриваемой компании.

Снижение показателей свидетельствует о неэффективности фирмы

Низкая рентабельность инвестиций указывает на неэффективное использование доступных ресурсов, пренебрежение рекламой или потерю хорошей репутации у клиентов. Убыточному и неудачному предприятию будет сложно привлечь внешних инвесторов, так как отдача на каждый вложенный рубль будет незначительной.

Если показатель опускается ниже определенного предела, деятельность компании немедленно прекращается, чтобы минимизировать экономические потери. Затем приступают к разработке плана восстановления бизнеса или его полного закрытия.

Рентабельность и прибыльность

Они не совпадают, хотя между этими параметрами есть много общего. Без рентабельности о рентабельности и говорить не приходится. Но между ними есть существенная разница, основанная на объективности анализа.

Рентабельность показывает абсолютное значение в цифрах, а рентабельность: потенциал, то есть этот параметр относительный.

Так, например, если организация получила прибыль в 10 миллионов, несмотря на прибыльность 15%, это менее прибыльный бизнес, чем компания с прибылью в 2 миллиона и рентабельностью 80%.

Формула расчета рентабельности основных фондов

Экономический показатель ROPF определяется как соотношение между балансом, чистой прибылью и среднегодовой стоимостью основных средств.

Вы найдете данные о доходах и среднегодовую стоимость средств в годовой финансовой отчетности — в балансе и в отчете о движении денежных средств.

Баланс рассчитывается несколькими способами. Базовая формула баланса рентабельности основных средств:

Рентабельность ОБТК = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств) × 100 %.

Пример.

Стоимость ОБТК в 2018 году составляет 1 060 000 рублей, в 2020 году — 1890 000,00 рублей.

Чистая прибыль учреждения за 2020 год составила 2 300 000,00 руб.

Среднегодовая стоимость основных средств определяется как среднее арифметическое показателей на 2018 и 2020 годы: (1 060 000 + 1 890 000) / 2 = 1 475 000,00 руб.

ROPF = (2,300,000 / 1,475,000) × 100% = 156% — реальная прибыльность организации от использования ОПС.

Для определения суммы рентабельности необходимо рассчитать среднегодовую стоимость ОБТК:

При известной стоимости производственных мощностей СО показатель ROPF определяется следующим образом: