Лизинговая компания: что это такое и как взять технику

Что такое лизинг?

В федеральном законе нет. 164-ФЗ от 29 октября 1998 г понятие лизинга трактуется как «финансовая аренда». Данная услуга представляет собой форму ссуды, которая предусматривает получение заказчиком определенного объекта недвижимости в долгосрочное пользование с последующей передачей ему права собственности. В этом случае выгодоприобретатель обязуется ежемесячно выплачивать лизинговой компании определенную сумму за использование установки в личных целях. Проще говоря, лизинг — это нечто среднее между лизингом и целевым кредитом на покупку недвижимости.

В лизинговой операции участвуют 3 стороны, а именно:

1. Поставщик. Это компания по продаже недвижимости или оборудования. Поставщиком может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
2. Арендодатель или лизинговая компания. Эту роль играет организация, приобретающая указанное имущество у поставщика. Как правило, лизинговая деятельность осуществляется филиалами коммерческих банков или специализированных организаций, имеющих соответствующую лицензию и достаточный собственный капитал.
3. Арендатор. Это физическое или юридическое лицо, которое получает объект в аренду на определенный срок и за определенную арендную плату с возможностью последующего выкупа.

Чтобы понять экономическую сущность лизинга, необходимо рассмотреть эту процедуру на конкретном примере. Если у бизнеса или индивидуального предпринимателя не хватает собственных средств на приобретение оборудования и получение кредита или аренды в настоящее время экономически невыгодно или невозможно, привлекается лизинговая компания. Заказчик указывает в заявке необходимое имущество, после осмотра которого арендодатель покупает объект у поставщика и передает его арендатору.

Виды лизинга

В зависимости от продолжительности и специфики лизинговой операции выделяют следующие виды лизинга:

• оборотный;
• возвратный;
• финансовый.

Оборотный или операционный лизинг по своей сути наиболее близок к концепции лизинга. Это связано со следующими характеристиками:

• аренда предоставляется на относительно короткий срок (2-5 лет), который намного короче срока полезного использования приобретенного оборудования или транспорта;
• после заключения сделки основные расходы по ремонту и содержанию имущества несет арендная компания;
• по окончании договора заказчик может продлить срок аренды, вернуть недвижимость, выкупить ее по остаточной стоимости или заменить на другой объект;
• условия получения лизинга в этом случае характеризуются более высокой процентной ставкой, чем другие виды данной услуги.

Как правило, оборотный лизинг частным лицам часто оформляется на покупку автомобилей в официальных дилерских центрах. Клиент управляет автомобилем 3 года и вносит обязательную ежемесячную плату. По истечении указанного срока автомобиль приобретается по остаточной стоимости или возвращается. В последнем случае покупатель приобретает новую машину на тех же условиях.

Для юридических лиц преимуществом операционного лизинга является возможность периодического обновления производственного оборудования.

На первый взгляд принцип обратной аренды похож на ипотечный кредит. На самом деле эта процедура более сложная и проводится в несколько этапов:

1. Лизинговая компания покупает у фирмы определенные активы.
2. После подписания договора купли-продажи стороны сделки заключают новый договор (лизинг), по которому такое же право собственности передается предприятию в пользование.
3. Арендатор вносит ежемесячные платежи и по окончании срока действия договора выкупает недвижимость по остаточной стоимости.

Следовательно, в этой сделке фирма выступает и как продавец, и как арендатор. Арендованный актив фактически остается на месте (в случае движимого имущества). С точки зрения производственного процесса это очень выгодно, так как оборудование продолжает работать, а покупатель получает дополнительную сумму от продажи недвижимости, которую можно сразу вложить в развитие своего бизнеса.

Операции по обратной аренде тщательно контролируются налоговыми органами, поскольку существует высокий риск коррупции. Особое внимание налоговых органов привлекают такие договоры лизинга, участники которых связаны между собой коммерческими или иными договорами. Если одна из сторон ранее была привлечена к ответственности за уклонение от уплаты налогов, быстро составить такое соглашение будет довольно сложно. То же самое относится к операциям, расчет по которым производится чеком или переводным векселем.

Финансовая аренда — полная противоположность операционной аренды. Он поставляется на длительный срок, равный или близкий к нормальному сроку службы недвижимости. Лизинговая компания действует как формальный посредник между покупателем и продавцом, и арендованный актив передается непосредственно получателю. Поставщик самостоятельно принимает претензии к качеству оборудования и берет на себя гарантийные случаи.

По окончании финансовой аренды стоимость недвижимости невысока. Обычно по условиям сделки арендатор соглашается приобрести недвижимость в собственность, поскольку она не представляет интереса для банка.

Лизинговая сделка: этапы, виды, степени риска и варианты платежей

Структура лизинговой сделки разбита на несколько этапов. Рассмотрим пример аренды автомобиля:

1. Выбор собственности: заказчик сам решает, какая машина ему нужна, от марки до технического оснащения.
2. Собрать пакет документов: на этом этапе заказчик собирает необходимые документы и отправляет их в лизинговую компанию вместе с заявкой на кредит.
3. Процесс принятия решения: лизинговая компания изучает заявку на лизинг и изучает реальное финансовое положение клиента, после чего решает, финансировать операцию или нет.
4. Заключение сделки: на этом этапе клиент и лизинговая компания заключают договор аренды.
5. Внесение предоплаты: заказчик вносит первоначальный взнос за имущество, на которое распространяется договор аренды (обычно составляет 20-50% от общей стоимости договора).
6. Продажа автомобиля в пользование: после внесения предоплаты клиент получает автомобиль в лизинг и с этого же дня может начать зарабатывать на его использовании. При этом арендные платежи производятся по индивидуально составленному графику на весь срок действия аренды.
7. Смена владельца: после оплаты всех обязательных платежей арендатор имеет право выкупить автомобиль, заплатив последний выкупной платеж.

Лизинговые операции традиционно делятся по категориям платежей и степени риска: это зависит от выбора того, кто будет оплачивать расходы по содержанию автомобиля (в большинстве случаев они уже включены в лизинговые платежи) и от какие гарантии предоставляет клиент (обычно имущество застраховано и все риски распределяются между страховыми компаниями)… Подробнее о типах лизинговых сделок можно прочитать здесь.

План оплаты комиссии, составляемый индивидуально для клиента, также может быть разным. На практике чаще всего используются три типа диаграмм:

1. Регрессивный: платежи снижаются в течение срока аренды. Такое планирование позволяет снизить процент выплат и оптимизировать нагрузку.
2. Аннуитет: платежи равны, и клиент выплачивает полную сумму равными частями на протяжении всего срока аренды. Этот график позволяет рассчитать бюджет на долгосрочный период с учетом одинаковых ежемесячных расходов.
3. Сезонность: программа строится с учетом сезонности активности заказчика. В высокий сезон выплаты будут самыми высокими, а в низкий — самыми низкими.

Что можно взять в лизинг?

С помощью этой услуги вы можете купить сельскохозяйственное и промышленное оборудование, коммерческую недвижимость, автомобили и другие основные средства. Лизинговые компании не рассматривают в качестве договоров следующие виды недвижимости:

• оборудование и автомобили в эксплуатации более 5-7 лет;
• производственное оборудование сомнительных фирм;
• автомобили и оборудование некоторых марок, которые характеризуются низкой ликвидностью (такие объекты будет сложно продать).

Земля и природные объекты также не сдаются в аренду.

Лизинг автомобиля

Данная услуга доступна как физическим, так и юридическим лицам. Арендодателем в этом случае могут выступать банки, автосалоны и отдельные лизинговые компании. Покупатель получает новый автомобиль в пользование на льготных условиях: минимальный залог и сниженный ежемесячный платеж. По прошествии определенного времени заемщик может выкупить автомобиль по остаточной стоимости и стать его полноправным владельцем.

Лизинг используется не только для легковых автомобилей, но и для специализированной техники и грузовых автомобилей. К другим преимуществам этой услуги относятся:

• возможность использования автомобиля сразу после подписания договора;
• заемщик имеет право после расторжения договора выкупить автомобиль, вернуть его в банк или заменить на новую модель;
• возможность получить недвижимость в пользование без внесения первоначального взноса (данное предложение действует у нескольких популярных автокомпаний, в том числе у Hyundai»).

К минусам автолизинга специалисты относятся:

• необходимость оформления и сопровождения КАСКО официальными дилерами или непосредственно специалистами лизинговой компании;
• высокие процентные ставки;
• арест активов в случае систематического нарушения сроков оплаты.

Порядок оформления аренды автомобиля представлен в таблице ниже.

Этап	Содержание
1	Оформление заявки на получение объекта аренды и предоставление необходимых документов. Принятие положительного решения лизинговой компанией.
2	Арендодатель заключает договор купли-продажи автомобиля с поставщиком и одновременно с этим заключает договор аренды с заказчиком, в силу которого последний получает право стать собственником недвижимости.
3	Арендодатель производит первоначальный платеж, если этого требуют условия контракта.
4	Оформление полисов ОСАГО и КАСКО.
5	Оформление автомобиля в ГИБДД и техосмотр. Ответственность за этот этап ложится на плечи лизинговой компании, поскольку именно она владеет недвижимостью.
6	Передача автомобиля заказчику во временное пользование.

Лизинг недвижимости

Недвижимость сдается наравне с автотранспортными средствами. Конструктивные особенности этой программы различаются в зависимости от того, кто арендатор: физическое или юридическое лицо.

Среди частных клиентов покупка арендуемой недвижимости — довольно редкое явление, так как им легче получить ипотечный кредит. Ведь арендатор — это только арендатор жилой площади, а заемщик сразу становится владельцем недвижимости.

При этом приобретение жилого помещения через лизинговую сделку имеет смысл в следующих случаях:

1. Плохая кредитная история. По сравнению с ипотечной ссудой к клиентам предъявляются более лояльные требования при оформлении аренды. Это связано с тем, что риски лизинговой компании минимальны, поскольку имущество по-прежнему принадлежит ей.
2. Минимальные требования к пакету документов. Доказывать доход не нужно, так как арендодатель не проверяет платежеспособность клиента.
3. Нет налога на имущество. Арендатор не является собственником дома, поэтому эти обязательства на него не возлагаются.

Лизинг недвижимости — вполне адекватная альтернатива ипотечному кредиту для тех клиентов, у которых плохая кредитная история и которые не могут официально подтвердить свой доход. Недостатком этого метода покупки жилья является его высокая стоимость (высокие процентные ставки и высокие транзакционные издержки).

Что касается юридических лиц, то лизинг недвижимости для них более привлекателен с налоговой точки зрения. Например, арендная плата включается в расходы компании и, как следствие, уменьшается налог на прибыль. Как и в случае с физическими лицами, налог на имущество с предприятий не взимается. Дополнительно корпоративные клиенты могут получить вычет НДС.

В рамках программ лизинга недвижимости юридические лица приобретают склады, коммерческие помещения, офисные здания и помещения, коммерческую деятельность (гостиницы, рестораны, салоны красоты) и другие объекты.

Лизинг оборудования

Этот вид лизинга широко используется в бизнесе. Позволяет модернизировать основные фонды, повышать эффективность производства, расширять спектр своей деятельности.

Данная финансовая услуга предоставляется так же, как и при аренде других видов недвижимости: заказчик подает заявку в лизинговую компанию на приобретение того или иного оборудования, последняя заключает договор купли-продажи с поставщиком и передает объект в использовании для получателя.

Предложение актуально для всех сфер бизнеса, например:

• сельскохозяйственные предприятия закупают спецтехнику для сбора и переработки молочных и мясных продуктов;
• сервисные компании могут приобрести ИТ-оборудование, необходимое для работы в офисе;
• владельцы ресторанного бизнеса приобретают сплит-системы и современное кухонное оборудование.

Преимущества лизинга

Независимо от типа приобретаемого имущества, лизинг имеет ряд преимуществ:

1. Заказчику не нужно накапливать необходимую сумму для покупки дорогой недвижимости.
2. План аренды составляется таким образом, что в течение срока действия договора заказчик уже начинает получать прибыль от использования недвижимости, которая покрывает текущие расходы на аренду.
3. В течение срока действия договора на имущество применяется ускоренная норма амортизации (до 3). За счет этого происходит быстрое снижение балансовой стоимости объекта, и, как следствие, уменьшается сумма налога на имущество.
4. Арендатор имеет право на определенные налоговые льготы.
5. Заказчик вправе не вносить арендную плату до сдачи объекта в эксплуатацию.
6. По окончании аренды стоимость имущества близка к нулю, что упрощает процедуру его приобретения арендатором.
7. Поскольку собственником имущества является лизинговая компания и оно учитывается только на забалансовых счетах компании, переоценка основных средств или объекта аренды не требуется.
8. Некоторые виды техники и транспортных средств имеют высокий срок окупаемости, но не многие банки готовы кредитовать на такой длительный срок. Эта проблема решается с помощью лизинга.
9. У клиентов есть минимальные требования, и никаких гарантий не требуется.

Основным преимуществом лизинга для юридических лиц является возможность поддерживать и улучшать свои конкурентные позиции на рынке даже в случае отсутствия собственного капитала.

Лизинг или кредит — что лучше?

на этот вопрос невозможно дать односложный ответ, так как он будет зависеть от специфики сделки. Если заемщик — физическое лицо, то можно сказать, что он предпочел бы банковский кредит лизингу. Этот вывод сделан на основании простой арифметики.

Например, если клиент заключает договор аренды автомобиля, а затем покупает автомобиль по его остаточной стоимости, окончательная переплата превысит ожидаемые проценты по кредиту. То же самое и с приобретением недвижимости через лизинговую сделку.

Иная ситуация с юридическими лицами. Для них лизинг — это экономически выгодная услуга. Такой вывод можно сделать на основании анализа сравнительных характеристик лизинга и кредита, представленных в следующей таблице.

Параметр	Кредит	Лизинг
Природа кредитной репутации	Положительная кредитная история — обязательное условие для выплаты денежных средств.	Не важно.
Передача собственности	Заказчик становится собственником недвижимости сразу после завершения кредитной сделки.	Имущество находится в собственности арендодателя до истечения срока договора аренды и полной оплаты остаточной стоимости объекта.
Расходы клиентов	погашение основной суммы долга и процентов; оплата первоначального взноса; расходы на оплату добровольного членства в программе страхования (страхование ипотеки недвижимости обязательно).	аренда; выплата маржи арендодателя; внести предоплату; оплата полиса обязательного страхования товаров.
Налоговые условия	сумма кредита не облагается налогом на добавленную стоимость; объект, приобретенный в кредит, всегда облагается налогом на имущество.	НДС включен в стоимость аренды; налог на имущество не взимается в течение срока действия договора; после выкупа объекта он облагается налогом на имущество, но размер последнего стремительно уменьшается из-за ускоренной амортизации.
Штрафы за прекращение платежей	Начисление процентов, пени, судебные разбирательства, банкротство заемщика и продажа его основных средств.	Изъятие сданного в аренду имущества.

Поэтому для юридических лиц наиболее выгодным решением проблемы нехватки средств будет подключение в аренду. Данная услуга позволит вам получить необходимые основные средства без оформления залога, поручительств и гарантий.

3. Как работает лизинг — порядок оформления лизинговых сделок

Несмотря на относительную простоту лизинговых операций, как и при использовании любого финансового инструмента, необходимо соблюдать некоторые правила.

Заключение договора аренды проходит в несколько основных этапов, каждый из которых должен быть должным образом оценен как с юридической, так и с финансовой точки зрения.

Шаг №1. Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

По сравнению с более развитыми странами рынок лизинга в России довольно ограничен по объему и спектру предоставляемых услуг, однако в настоящее время серьезных проблем с поиском лизинговой компании нет.

Объект аренды определяется исходя из потребностей и финансовых возможностей потенциального арендатора.

Выбирая лизинговую компанию, не лишним будет ознакомиться с отзывами о его работе, изучить типовые документы, оформленные такой организацией.

Вывод о пригодности данной компании для заключения с ней договора можно сделать, проанализировав следующую информацию:

• история компании на финансовом и инвестиционном рынках;
• количество заключенных договоров и действующих контрактов;
• наличие филиалов компании, персонала, уровень их квалификации;
• открытие компании, наличие предоставляемых услуг и информация о них;
• ограничения и условия в договорах аренды в отношении других компаний.

Шаг №2. Ознакомление с условиями лизинговой сделки и предварительное согласование

После установления контакта с понравившейся компанией, предоставляющей лизинговые услуги, следует провести предварительные переговоры об условиях предоставления конкретной арендуемой недвижимости.

Важными положениями в рассматриваемых соглашениях являются:

• размер депозита;
• гарантии соблюдения интересов сторон;
• размер и частота выплат;
• договорное время;
• условия расторжения договора.

После предварительного согласования условий любого договора арендатор оформляет заявку и готовит необходимые документы. Арендодатель, в свою очередь, анализирует выгодоприобретателя, оценивая, прежде всего, его финансовое состояние.

Шаг №3. Составление договора лизинга

Для заключения договора могут потребоваться различные документы, основными из которых являются:

• заявление на аренду напрямую;
• отчетность бухгалтерии получателя (если это юридическое лицо, например ООО — как открыть здесь мы писали) за определенный период времени;
• удостоверяющие личность, личные и уставные документы компании;
• договор с поставщиком объекта аренды;
• документы о страховании объекта аренды.

В зависимости от предмета договора и характеристик сторон арендодателю могут потребоваться и другие документы и справки, характеризующие получателя или арендуемое имущество.

Сам договор аренды обязательно включает:

• описание объекта контракта;
• данные по установке деталей;
• существенные условия договора;
• срок действия контракта;
• календарь оплаты аренды;
• условия последующего выкупа или возврата арендованного имущества;
• права и обязанности сторон договора;
• ответственность сторон, в том числе за несоблюдение условий договора.

Шаг №4. Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества

После заключения договора выгодоприобретатель вносит первый взнос и временно вступает во владение арендованным имуществом.

Примечание! Право собственности на такие активы сохраняется за арендодателем на время действия договора, а получатель имеет право использовать имущество для целей, оговоренных в договоре, со своевременной оплатой согласно графику платежей.

Если поставщик имущества участвует в контракте, на него обычно возлагается обязанность передать арендованное имущество получателю.

Шаг №5. Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

В случае нарушения условий договора (ненадлежащее использование объекта договора, просрочка платежа) арендодатель вправе потребовать возврата принадлежащего ему имущества на имущественных правах.

Получатель несет ответственность за повреждение и повреждение имущества (если иное не оговорено в договоре, например, при аренде услуг).

При полном соблюдении условий договора после выплаты соответствующей суммы, указанной в договоре, право собственности на имущество, переданное в аренду, переходит к принимающей стороне.

Прибыль от использования арендованного актива принадлежит арендатору.

Порядок заключения лизинговой сделки

Процедура приобретения недвижимости в аренду проходит в несколько этапов.

Сценический псевдоним	Содержание
1. Выберите арендодателя и ознакомьтесь с условиями.	необходимо проанализировать действующие предложения на рынке и изучить тарифы компании (ежемесячный платеж, превышение суммы, первоначальный взнос, условия вывода).
2. Подача заявки и запись транзакции.	При рассмотрении заявки клиента лизинговой компании требуются следующие документы: • баланс клиента за последний налоговый период; • копия паспорта генерального директора или индивидуального предпринимателя; • копия приказа о назначении руководителя (для индивидуальных предпринимателей — свидетельство о постановке на учет); • выписка по текущему счету. После принятия положительного соглашения стороны сделки подписывают договор.
3. Оплата задатка и передача объекта.	Клиент перечисляет средства лизинговой компании, и последняя передает ему право пользования имуществом или доставкой (для оборудования и транспортных средств).
4. Использование сданного в аренду имущества по прямому назначению.	Управление арендованным активом происходит в соответствии с условиями договора.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

В соответствии с последними изменениями в законодательстве арендованными считаются:

• Риэлторские компании и комплексы;
• Здания и помещения, а также особые типы сооружений;
• Автомобили и другие транспортные средства общего и специального назначения;
• Различное оборудование;
• Другое непотребляемое движимое или недвижимое имущество.

Предметом лизинговых операций не являются:

• Земельные участки;
• Природные объекты, в том числе охраняемые государством памятники природы и истории;
• Иное недвижимое имущество, оборот по аренде которого определяется Президентом Российской Федерации.

Возможные риски лизинга

При оформлении лизинговой сделки каждый из ее участников может так или иначе понести финансовые потери. Клиентские риски можно разделить на несколько категорий:

1. Риск материального ущерба, кражи или потери. Если эти события произошли по вине арендатора, то факт непригодности объекта недвижимости не освобождает его от уплаты ежемесячных платежей. Как правило, такие риски покрываются программой страхования, однако возмещение получает не сам клиент, а лизинговая компания.
2. Риск неисполнения договорных обязательств продавцом недвижимости. Если поставщик не доставит оборудование вовремя, заказчик рискует понести производственные потери.
3. Риск неплатежеспособности лизинговой компании. Арендодатель может отсрочить оплату покупки недвижимости. Это также негативно скажется на бизнесе заказчика.
4. Риск обращения взыскания со стороны арендатора в случае просрочки платежей. Такое положение вещей приведет к задержке производственного процесса.

Чтобы эти риски не возникли, перед заключением сделки необходимо внимательно изучить все условия договора с привлечением профессионального юриста, специализирующегося на юридических арендных отношениях.

Оплата лизинга

График внесения арендных платежей формируется исходя из условий конкретного арендодателя. Есть 3 типа взносов:

1. Аннуитет. Наименее выгодный вариант планировки. На начальном этапе в основном выплачиваются проценты, а основной долг уменьшается очень медленно.
2. Сезонный. В этом случае сумма платежа корректируется с учетом сезонности деятельности. Например, в зимний период, который представляет собой получение сельскохозяйственными предприятиями прибыли, размер арендной платы увеличивается по сравнению с весенне-летним сезоном.
3. Регрессивный. Программа составлена ​​по дифференцированной схеме: в течение срока действия договора размер платежа постепенно уменьшается. При таком способе расчета основной долг уменьшается быстрее, и в результате значительно уменьшается сумма переплаты.

В зависимости от особенностей работы компании-арендодателя могут формироваться сугубо индивидуальные планы погашения.

Вступление и немного терминологии

В этой статье лизинг будет рассмотрен с двух сторон: индивидуальный и корпоративный (что это такое?). Как уже было сказано, лизинг имеет массу скрытых нюансов в канцелярском плане. Чтобы избежать путаницы в будущем, рассмотрите несколько:

1. Объект аренды
   На самом деле предмет — это то, что снимается. Это может быть что угодно (машина, техника, здание), кроме природных объектов. К последним относятся земли, парки, леса и акватории.
2. Арендодатель — лизинговая компания, коих сейчас у нас море.
3. Арендатор — лично вы или ваш бизнес.
4. Скорость увеличения
   При оформлении аренды учитывается, что объект, выданный в долгосрочную аренду, будет увеличиваться в цене в течение периода оплаты. Обычно арендодатель добавляет разницу в цене не напрямую, а как часть процентной ставки. Эта часть называется оценкой.
5. Амортизация (что это?)
   В производстве: постепенный перенос стоимости изношенного оборудования в себестоимость продукции. На практике это выглядит так: есть машина стоимостью 50 000 рублей, которая может произвести 50 000 единиц товара за 5 лет. Чтобы снизить стоимость станка, производитель добавляет к цене каждой единицы товара в среднем 1 рубль.
6. Выкупная стоимостьНапомним, это договор аренды с правом выкупа. Довольно часто арендная плата рассчитывается таким образом, что по окончании контракта арендатор должен заплатить один процент от общей стоимости активов. Этот 1% и есть выкупная стоимость.

Это были основные концепции по этой теме, на которые вы можете наткнуться. Конечно, на самом деле их больше, поэтому по ходу развития мысли будут встречаться дополнительные объяснения, но для начала этого достаточно.

Налоги

Привлекательность лизинга с фискальной точки зрения становится основным фактором, благодаря которому компании прибегают к такому способу обновления производственных активов.

Иногда это преподносится как одна из лучших схем оптимизации налоговой нагрузки. Но, как показывает практика, лучше внимательно изучить все экономические аспекты, чтобы финансовый результат не стал неприятной неожиданностью. Ряд особенностей налогообложения в лизинге становятся решающим фактором при выборе этого пути развития бизнеса или достижения желаемого.

Имущественный налог

Подавляющее большинство лизинговых компаний учитывают арендованное имущество в своей финансовой отчетности. Это автоматически освобождает арендатора от уплаты налога на недвижимость .. но только в правовом поле. Фактически компания-владелец включает налоговые платежи в ежемесячные платежи, а компания-арендатор имеет все «шансы» платить по двойной ставке как для себя, так и для арендодателя.

Налоговый кодекс (НК) устанавливает, что амортизация арендованных активов может быть начислена по ускоренной ставке с повышенным коэффициентом (до 3). В этом случае начисление происходит как в лизинговой компании, так и у лизингополучателя (регулируется договором). Этот факт также влияет на расчет налога на прибыль. Опять же, если объект недвижимости обладает всеми характеристиками основного товара, с помощью которого фактически производится продукция, то он попадает под бдительный надзор Федеральной налоговой службы и сильно сэкономить не удастся.

Налог на прибыль

Прибыль лизинговой компании облагается налогом соответственно. Основанием для расчета являются ежемесячные платежи арендатора без учета НДС. Другими словами, это общепринятое определение прибыли — доход за вычетом расходов. Другие виды производства и продаж, связанные с затратами, также влияют на размер налога. Для арендатора это означает одно: чем выше прибыль компании собственника недвижимости, тем выше ежемесячная арендная плата.

Поэтому к выбору арендодателя нужно подходить ответственно. Как минимум изучить механизм работы с клиентами, в частности компенсационные выплаты по налогам.

Правила выбора лизинговой компании

При выборе лизингодателя необходимо оценивать возможные варианты по следующим критериям:

1. Источники финансирования. Этот фактор определяет условия предоставления лизинговых услуг (размер наценки, продолжительность, размер первоначального взноса и т.д.). Например, если основным источником средств арендодателя является получение ссуды в банке, он или она вряд ли сможет предложить клиенту выгодную сделку. Поэтому так важно выяснить, из каких ресурсов формируются активы компании.
2. Опыт работы лизинговой компании на финансовом рынке. Этот критерий используется для оценки надежности партнера. Компании с давними традициями имеют давние отношения с поставщиками оборудования, поэтому они могут рассчитывать на получение скидок и льгот, что снижает конечную стоимость владения для клиента.
3. Ограничения на сдаваемые в аренду предметы. Компания может устанавливать требования к минимальной и максимальной стоимости владения, финансировать только новые заводы или только определенные типы оборудования.
4. Процентная ставка (маржа арендодателя). Как и в случае с займом, стоимость финансирования — один из ключевых параметров при выборе партнера.
5. Список требований к арендатору. В некоторых компаниях регистрировать арендуемую недвижимость могут только компании, специализирующиеся на определенных видах бизнеса.
6. Фактическое местонахождение компании и ее представительств. Необязательно искать партнера только в своем регионе. Следует обратить внимание на компании, которые могут быть географически удалены от заказчика, но в то же время предлагать более привлекательные условия, чем местные посредники. В этом случае возможно удаленное выполнение транзакции.

При выборе лизинговой компании предпочтение следует отдавать организациям, являющимся филиалами солидных банков. Особенно это актуально для сделок с недвижимостью, так как именно в этой сфере встречается большое количество мошенников.

Аренда и лизинг – сходства и различия

Лизинг похож на лизинг только со стороны. Лизинг часто называют финансовым лизингом. Фактически в обоих случаях основными сторонами сделки являются два клиента. Нужен некий дорогой предмет, а на полную сумму его нет. У другого покупателя есть средства на покупку предмета, и он может сдать его в аренду с наценкой для получения прибыли.

Однако это только внешняя сторона. На самом деле между этими двумя операциями есть много различий.

Основное отличие — возможность учитывать оборудование при лизинге как на балансе лизинговой компании, так и на балансе предприятия. На момент сдачи в аренду объект появляется на забалансовых счетах получателя объекта.

Различия и сходство лизинга и аренды

Особенности сравнения	Лизинг	Арендовать
Раз	обычно это долгосрочная сделка. Продолжительность равна полезному использованию арендованного актива	поставка арендованного актива на короткий период, не зависящий от срока его полезного использования
Возможность использования земельных участков	не предоставлен	возможно
Возврат объекта по окончании договора	власть	запрещено
Тип права собственности	использовать
Правовое регулирование	Глава 34 Гражданского кодекса — «Аренда»; Статья 2 федерального закона	Глава 34 УК
Ответственность за риск случайного сбоя, уничтожения или повреждения объекта сделки	прямая ответственность перед арендатором	арендатор не несет ответственности
Подача документов, подтверждающих платежеспособность	проводится общая оценка платежеспособности компании	не требуется, требуется только реквизиты аккаунта
Кто выбирает недвижимость	арендатор (компания)	владелец
Объект сделки и ее качество	это означает новое оборудование	арендованный актив может многократно становиться объектом, не исключены дефекты и неисправности

Основные требования лизингодателей

Для утверждения договора лизинга перед заключением договора сотрудники компании проводят детальный анализ клиента. Получатель должен предоставить определенный список документов, список которых может варьироваться в зависимости от характеристик объекта недвижимости и потребностей арендодателя. Необходимые документы можно разделить на две группы: юридические и финансовые.

Юридические документы включают устав компании и учредительные документы, свидетельство о регистрации, постановку на учет в налоговой службе, решения о назначении руководителей и протокол о заключении лизинговой сделки.

Кроме того, лизингодатель вправе запросить выписки из реестра юридических лиц Единой Государства, копии паспортов руководителей и учредителей, лицензий на определенный вид деятельности и так далее, при заключении сделок.

Финансовые записи включают бухгалтерские отчеты, информацию о текущих счетах и ​​выставление счетов за определенный период времени. Кредитная информация, аудиторские отчеты и информация о ключевых контрагентах могут быть запрошены в качестве дополнительных документов.

Основная цель изучения финансовых документов получателя — оценка платежеспособности компании.

Для приобретения арендуемой недвижимости также необходимо подать заявку в специальной форме, в которой будет отражена информация об объекте недвижимости, поставщиках, а также основные данные о деятельности получателя.

У каждого арендодателя есть своя специфика: для анализа потенциального клиента представители компании могут запросить различные документы и стенограммы.